Prodecon: Depositos bancarios. Es indebido que la autoridad no tenga por desvirtuados…

DEPÓSITOS BANCARIOS. ES INDEBIDO QUE LA AUTORIDAD NO TENGA POR DESVIRTUADOS LOS INGRESOS O VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS PRESUNTOS, CUANDO PROVIENEN DE TRASPASOS ENTRE CUENTAS DEL CONTRIBUYENTE MEDIANTE EL SPEI. El Banco de México estableció el Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios (SPEI), el cual tiene como finalidad transferir dinero electrónicamente entre cuentas de depósito de los bancos de manera casi instantánea; por tanto, a consideración de este Ombudsman fiscal, resulta indebido que la autoridad fiscalizadora no tenga por desvirtuados los ingresos acumulables presuntos conforme a lo dispuesto en el artículo 59, fracción III, del Código Fiscal de la Federación (CFF) vigente en 2011, cuando se demuestra que el depósito observado en una cuenta bancaria del contribuyente proviene de un traspaso de fondos de otra cuenta de éste y dicha presuntiva se sustenta únicamente en el argumento de que el SPEI sólo puede ser utilizado para recibir pagos de clientes, ya que no existe lineamiento que disponga que la referida herramienta se utiliza únicamente con ese propósito, ni la autoridad aportó elementos para demostrar que dicha transferencia corresponde a un pago de clientes de la contribuyente.
Criterio sustentado en:
Recomendación 10/2018.
Relacionado con:
Criterio Sustantivo 17/2016/CTN/CS-SASEN “DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE INGRESOS. LOS ARTÍCULOS 55 Y 59 DEL CFF QUE LA PREVÉN, ESTABLECEN SUPUESTOS DIVERSOS”.

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